會計帝國

四大會計師事務所的壟斷與危機

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  • 語言:繁體中文
  • ISBN:9789578654921
  • 頁數:328 頁
  • 出版日期:2020/01/15

是自由市場的良心?還是白領詐欺的幕後推手?
★審視四大會計師事務所的演化與角色,揭開資本主義世界鮮為人知的一面★

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  俗稱「四大」的德勤、普華永道、安永與畢馬威,
  幾乎掌控全球會計、稅務與審計等關鍵市場,更將業務拓展至管理諮商領域;
  但《會計帝國》卻指出四大那輝煌卻搖搖欲墜的組織體系,
  很可能在瞬間分崩離析,衝擊全球資本市場……

  《會計帝國》就像是一本囊括財富、權力與運氣的精彩故事集:
  從14世紀的梅迪奇銀行與達官顯貴的交往開始;
  談到19世紀英國大型企業倒閉潮,間接促成會計業因審計服務崛起;
  乃至20世紀大型會計師事務所涉足管理諮商、稅務服務,導致球員兼裁判的疑慮;
  來到21世紀當今,因科技衝擊、中國市場失利,四大面臨轉型危機。

  《會計帝國》談的,不只是四大的前世今生,同時也是全球政治、經濟、產業市場背後運行的世界。大型會計師事務所往往只有在鑄成大錯時,才會浮上檯面,受到嚴格審查。普羅大眾往往不了解會計師事務所的主要業務是什麼?以及他們為什麼深深影響我們如何工作、如何管理、如何投資,以及如何治理等等層面。

  |壟斷市場的商業巨頭|

  四大在全球有近100萬名員工,分布150多個國家,科技公司如微軟、IBM、金融巨頭如摩根士丹利、與我們生活息息相關的星巴克、迪士尼,都是他們的客戶,主宰了會計、稅務和審計服務等關鍵市場。

  以美國為例,標準普爾500指數的500間公司中,有497間雇用四大來做審計,這些公司也幾乎都買了四大所提供的管理諮商服務。2017年的統計資料,光是普華永道,就為《財星》500強中的422間公司提供服務。看來,倘若沒有(四大)提供的會計、審計和管理顧問,現代經濟體系將窒礙難行。

  光鮮亮麗的外表之下,是一樁樁繽紛絢爛的商業成功傳說,同時也暗藏著道德妥協、職業焦慮、手法拙劣的投機、藏汙納垢的黨羽、吃相難看的企業聯姻、惡名昭彰的利益關係,與晦澀難懂的儀式。

  |因審計成為英雄,也因審計備受質疑|

  會計師這門職業,在19世紀大型企業歷經蓬勃發展,接著面臨倒閉潮之中,應運而生。會計師作為「詐欺的敵人,誠信的守護者」,把自己定義成保護市場的角色。透過審計揭露一樁樁財務醜聞,贏得大眾尊重。儼然成為誠信代言人。

  但在會計師事務所進軍管理諮商領域時,情況變得有些尷尬。會計師的角色,應該是扮演投資人與企業之間超然獨立的第三方,查核企業財務報表,避免公司作假帳。

  然而,近年四大紛紛遭遇重大災難。有上百起因為審計失誤、稅務醜聞、違反獨立原則而引起的官司和訴訟案。專業誠信與獨立原則一次又一次地遭受考驗。大型會計師事務所多次瀕臨「滅絕等級事件」,卻又因大到不能倒而躲過一劫。

  |科技衝擊,與中國市場失利|

  在面臨傳統會計、審計,以及諮商服務的結構性矛盾下,四大迎來科技衝擊的新挑戰。過去審計員在執行任務時,只能從客戶進行的上百萬筆交易中,挑出一小部分查核。但現在可以運用人工智慧、機器學習和大數據,設置「追蹤金流」的系統與產品,針對業績效與誠信建構出完整的樣貌,新的技術徹底顛覆審計服務。

  另一方面,作為世界第二大經濟體,中國將四大的拓展視為外國企業的入侵。基於保護「國家經濟資訊的安全」,中國國務院也將打造由中國人領導的會計師事務所列為政府政策,企圖和國外會計巨頭一較高下。儘管普華永道仍是中國市場龍頭,但其餘三大已經跌出四名之外。在中美不斷升溫的軍備與貿易緊繃氛圍中,乏味的審計監管也成為競爭的一環。

  四大會計師事務所的改變迫在眉睫,
  無論對員工、合夥人、客戶,還是民主與經濟體制,都將產生極大影響。
  而本書的目的,就是讓所有人能為此做好準備。

 

作者簡介

伊恩.蓋爾(Ian D. Gow)

墨爾本大學的企業管理與規範中心主任,曾於哈佛商學院與西北大學凱洛管理學院任教。他也曾在摩根士丹利、通用汽車、史坦.史都華公司和安盛諮詢任職。

史都華.凱爾斯(Stuart Kells)

曾任維多利亞州總審計長助理及畢馬威主管。也曾在德勤、S. G. Warburg投資銀行任職,並在二〇〇八年金融海嘯後擔任雷曼兄弟破產案管理人之一。其撰寫的關於企鵝出版社史《企鵝與萊恩兄弟》更獲得艾舍斯特商業文學獎。

譯者簡介

李祐寧

畢業於政治大學新聞系,旅居海外,目前從事專職翻譯工作。譯作包含《被壓榨的一代》、《說理》、《金融投機史》、《異常流行幻象與群眾瘋狂》等。

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